審計規(guī)章制度
在社會發(fā)展不斷提速的今天，制度在生活中的使用越來越廣泛，好的制度可使各項工作按計劃按要求達到預計目標。擬定制度的注意事項有許多，你確定會寫嗎？以下是小編整理的審計規(guī)章制度，希望對大家有所幫助。
審計規(guī)章制度1一、主要職責：
1、負責制定公司財務管理與審計監(jiān)督的工作計劃，制定并完善會計、財務及審計管理制度。
二、主要工作內容：
1、編制公司年度綜合經營計劃，財務收支計劃，并監(jiān)督、檢查計劃的執(zhí)行情況。
2、組織公司會計核算工作，真實反映經營成果，分析經濟活動，提出改善建議。
3、貫徹執(zhí)行國家財經法規(guī)，制定公司財務管理辦法，并負責組織實施。
4、審核、合并公司財務報表，編制年度財務決算報告。
5、制定資金管理制度，合理調配使用資金，監(jiān)控資金的投入、提高資金利用效率。
7、建立健全財務檔案管理制度，保證會計資料的合法與完整。
8、對擬投資項目進行資金籌措、經濟效益預測等財務方面的可行性研究，作為公司決策參考。
9、檢查指導各子公司的財務工作，通過內部審計，監(jiān)督其財務運行并對其經營業(yè)績進行考核、評價。
10、制定內部統(tǒng)計報表，收集整理統(tǒng)計資料，提供統(tǒng)計分析報告，發(fā)布、傳遞統(tǒng)計信息。
11、協(xié)助和支持其他部門的工作，保持部門之間良好的溝通。
12、搞好部門建設，不斷改進內部管理工作；管理財會人員，做好財會人員的后續(xù)教育和財會業(yè)務的培訓工作，提高員工綜合素質和部門工作績效。
13、完成公司領導交給的其他任務。
三、主要工作要求：
1、工作計劃
1.1在每月的第一個工作日，每季度首月的第三個工作日內，每年1月15日前，制定出本部門的各項工作計劃，年度計劃上報總經理，經總經理審批后組織實施。
1.2工作計劃的制定要及時、客觀，要具有全面性、科學性和可操作性。
1.3按計劃開展各項工作，及時跟蹤計劃實施情況，發(fā)現(xiàn)問題立即處理；根據(jù)實際工作需要及時修改工作計劃，并做好修改記錄。
2、制定制度
2.1按照國家的有關政策和相關會計制度、財務管理制度以及法規(guī)要求和公司的'實際情況，制定公司內部會計核算、投資管理、綜合統(tǒng)計、財務管理等內部財會管理制度，并經審批后組織實施。
2.2確保各項制度、細則得到貫徹實施：實施時要根據(jù)實際需要做好準備、動員工作，如出現(xiàn)疑問和異議要立即認真解答和處理；要及時跟蹤檢查制度執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。
3、子公司考核與審計
3.1及時對各所屬子公司進行內部審計，及時做好離任審計工作和重大財務事項的專項審計工作。
3.2在審計中必須旁證材料收集齊全，做好工作底稿，做好調查記錄；做到依法審計、堅持原則、客觀公正、保守秘密，不得濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守；審計報告必須以書面形式提交，做到事實清楚，數(shù)據(jù)確實，依法有據(jù)，建議恰當；要跟蹤審計報告執(zhí)行結果，及時將有關資料、檔案歸檔保管。
3.3按月收集、整理并按季度分析所屬子公司財務報表，形成財務分析報告，提交各所屬子公司董事會（長）和公司分管領導。
3.4監(jiān)督各所屬子公司各項財務制度的執(zhí)行情況；每季度組織召集各所屬子公司財務負責人召開財務分析會，對于其出現(xiàn)的重大財務收支情況，及時向領導匯報。
3.5根據(jù)公司關于財務負責人委派制度的有關規(guī)定，參與考核委派至各所屬子公司的財務負責人，并提出考核意見。
3.6每年度終了后2個月內，對各所屬子公司的經營業(yè)績進行考核，收集各項經濟指標，并
提交考核報告，提出考核意見。
4、統(tǒng)計
4.1統(tǒng)計指標設置合理，工作規(guī)范，保證原始記錄和統(tǒng)計臺帳的準確性、完整性、規(guī)范性和條理性，妥善保管有關統(tǒng)計資料。
4.2統(tǒng)計信息資料的收集及時，數(shù)據(jù)審核認真，保證有效性和準確性。
4.3每月（季、年）終了后8個工作日內，要將上月（季、年）各類統(tǒng)計報表報送公司分管領導；每季（年）終了后15日內將上季（年）度的統(tǒng)計分析報告報送公司分管領導。根據(jù)上級統(tǒng)計部門的要求，按時編制、上報統(tǒng)計報表。
4.4月度報表要附有文字說明，根據(jù)統(tǒng)計報表中各項主要指標反映的問題，說明產生的原因、影響及其后果。分析報告應以報表為基礎，以檢查計劃為重心，測定計劃完成程度，分析計劃完成與未完成的原因，并提出改進意見。
4.5編制報表的過程中，要仔細核對數(shù)據(jù)，嚴格履行審核手續(xù)，對外報送的報表必須經公司領導審核、簽名或蓋章。
5、其他業(yè)務
5.1定期進行盤點清查工作，做到賬、卡、物相符，對盤盈、盤虧和報廢的材料要查明原因，分別不同情況經過批準后進行賬務處理。
5.2制訂固定資產目錄，進行固定資產折舊的分類核算，認真審查固定資產的購建、轉讓、報廢等是否符合公司關于固定資產的有關規(guī)定，并及時進行賬務處理；每季度終了后七個工作日內編制固定資產的折舊明細表。每年度終了45天內，會同公司有關部門進行固定資產的盤點清查。
5.3負責按時交納稅款。
5.4及時辦理公司營業(yè)執(zhí)照工商登記的變更和年檢等工作。
5.5根據(jù)公司差旅費報銷的有關規(guī)定，審查各類報銷手續(xù)是否完備，并在報銷手續(xù)完備后的當天完成費用報銷的制單。
5.6在公司規(guī)定的期限內通知發(fā)放工資、獎金等人員費用；按時繳納公積金及各種勞動保險費。
5.7按照公司有關財務管理規(guī)定，審查辦理職工備用金、借款手續(xù)，并定期（3個月）清理職工個人的備用金及借款賬戶。
5.8根據(jù)公司有關財務管理規(guī)定，審查辦理信用卡的核銷手續(xù)，及時核對信用卡往來賬戶，并補足公司信用卡余額，保證公司信用卡的正常使用。
5.9每季度終了后1個月內核對與關聯(lián)企業(yè)的往來賬目，編制往來賬目余額調節(jié)表，并在下一季度進行賬務調整。
6、其他工作
61搞好部門員工隊伍建設，組織部門員工的學習、培訓，不斷提高員工業(yè)務素質。
6.2積極參與公司文化建設；與政府相關部門保持良好的聯(lián)系；協(xié)助和支持其他部門的工作，保持部門之間良好的溝通。
6.3定期檢查本部門計劃完成和規(guī)章制度執(zhí)行的情況，做好工作總結，形成書面報告，按時向總經理匯報。
6.4按時、按量、按質完成公司下達的各項考核指標和總經理交給的其他任務。……此處隱藏9317個字……計人員應參加內部審計人員后續(xù)教育。
第二十三條內部審計人員應當具備必要的專業(yè)知識和業(yè)務能力，熟悉本公司的經營活動和內部控制，并通過學習來保持和提高專業(yè)勝任能力。公司應安排內部審計人員參加每年不少于兩周的脫產學習、培訓或進修。
第二十四條內部審計人員辦理審計事項，應當嚴格遵守內部審計職業(yè)規(guī)范，忠于職守，堅持原則，做到獨立、客觀、公正。
第二十五條內部審計人員在履行內部審計職責過程中所獲取的所有資料和信息應視為公司機密，不得泄漏。
第二十六條內部審計人員依法獨立行使職權受國家法律保護，任何單位和個人不得打擊報復。
第二十七條內部審計人員違反國家有關法律法規(guī)和公司規(guī)定的，由公司根據(jù)情節(jié)輕重，依照有關規(guī)定予以處理;構成犯罪的，移交司法機關追究刑事責任。
第七章內部管理
第二十八條公司審計部應確定年度審計工作目標，制訂年度審計計劃，編制人力資源計劃和財務預算，并交由公司審計委員會審批。
第二十九條公司審計部應根據(jù)《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》和中國內部審計準則，結合公司的實際情況，制定審計工作手冊，以指導內部審計人員的工作。
第三十條公司審計部應建立內部激勵約束制度，對內部審計人員的工作進行監(jiān)督、考核，評價其工作業(yè)績。
第三十一條公司審計部應在公司審計委員會的支持和監(jiān)督下，做好與外部審計的協(xié)調工作。
第三十二條內部審計的工作結果和檔案資料，未經審計委員會批準，不得向外披露。
第三十三條審計部應當每年編寫一份審計工作報告，并報送公司審計委員會。審計工作報告應當著重說明重大的審計發(fā)現(xiàn)和建議。
第三十四條審計委員會應當定期檢查公司審計部的工作，以確保內部審計工作的質量。
第八章附則
第三十五條本制度由公司董事會負責制定、修改、解釋。
第三十六條本制度沒有規(guī)定或與法律、法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件及公司《章程》、規(guī)定不一致的，以法律、法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件及公司《章程》的規(guī)定為準。
第三十七條本制度自公司董事會審議通過之日起執(zhí)行。
審計規(guī)章制度6第一條 為了加強對我縣國家建設項目的審計監(jiān)督，保證建設資金的安全、合理、有效使用，根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《重慶市國家建設項目審計辦法》（市政府182號令）及有關法律、法規(guī)，結合我縣實際，制定本辦法。
第二條 縣人民政府審計機關（以下簡稱審計機關）對國家建設項目的前期審計、概（預）算執(zhí)行審計和竣工決算審計，以及對建設、施工、勘察、設計、監(jiān)理、招標、采購等單位與項目建設有關的財務收支的真實、合法、效益情況的審計監(jiān)督，適用本辦法。
法律、法規(guī)和國家另有規(guī)定的從其規(guī)定。
第三條 本辦法所稱國家建設項目（以下簡稱建設項目），是指政府投融資、國有企事業(yè)單位投融資的基本建設項目和技術改造項目；以政府投融資或者國有企事業(yè)單位投融資為主的基本建設項目和技術改造項目。
第四條 審計機關依法獨立行使建設項目審計監(jiān)督權，不受其他行政機關、社會團體和個人的干涉。
計經、財政、建設、規(guī)劃、土地、國資等行政管理部門應當在各自職責范圍內協(xié)助審計機關對建設項目實施審計監(jiān)督。
建設項目單位和與建設項目有關的部門應當配合審計機關做好審計監(jiān)督工作。
第五條 審計機關建設項目的審計管轄范圍，應當根據(jù)建設項目的財政、財務隸屬關系或者國有資產監(jiān)督管理關系確定。
第六條 建設項目審計實行計劃管理。審計機關應當根據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定和縣人民政府、市審計機關的要求和項目建設情況，可會同有關部門確定對投資額在40萬元以上的建設項目納入審計項目計劃，將納入審計項目計劃的建設項目及時告知有關部門和建設項目單位，并依法對建設項目實施前期審計、概（預）算執(zhí)行審計和竣工決算審計。
第七條 納入審計項目計劃的建設項目必經審計。未經審計的，有關部門不得批準竣工決算、不得辦理資產交付和產權登記。
未納入審計項目計劃的建設項目實行自查備案制度。建設項目單位應當在建設項目交工驗收投入試運行或者試使用后3個月內，將自查結果報審計機關備案。審計機關對自查結果進行抽查，發(fā)現(xiàn)自查結果不實的，應對建設項目實施審計。
第八條 納入審計項目計劃的竣工決算審計的建設項目單位，應當在建設項目交工驗收投入試運行或者試使用后3個月內，向審計機關提請竣工決算審計，并提交竣工決算審計所需的資料。國家另有規(guī)定的從其規(guī)定。
建設項目單位應當按照規(guī)定預留工程20%以上的尾款，待竣工決算審計后結算。
第九條 審計機關按照法定程序實施審計，應當明確審計組織方式。實施審計后，應當依法出具審計報告；依法需要給予處理、處罰的，應當作出審計決定。
審計機關依法出具的審計報告、作出的審計決定具有法律約束力，被審計單位和有關部門應當遵照執(zhí)行。
第十條 審計機關根據(jù)工作需要，可以聘請有關專業(yè)人員參與審計或者委托社會中介機構審計。
第十一條 有關部門及有關單位應當積極配合審計機關的工作，對審計機關送達的審計取證材料核對稿，應當及時組織核對，并于送達之日起10日內將書面意見反饋審計機關，逾期不反饋的視為無異議。
第十二條 審計機關對建設項目的審計結果應當向縣人民政府報告，必要時報經縣政府同意后可以向社會公布。
第十三條 列入審計項目計劃的竣工決算審計的建設項目單位，未在規(guī)定時間向審計機關申請竣工決算審計的，由審計機關責令其限期改正，并給予通報批評；逾期不改的.，處10000元以上30000元以下的罰款。
第十四條 審計中發(fā)現(xiàn)不屬于審計機關法定職權范圍內的問題，審計機關應當向有關部門移送材料，有關部門應當依法作出處理，并將處理結果書面告知審計機關。
第十五條 違反本辦法第七條第一款規(guī)定的，由審計機關給予通報批評；導致重大經濟損失的，由監(jiān)察機關依法給予行政處分；涉嫌犯罪的，移送司法機關處理。
違反本辦法第七條第二款規(guī)定，建設項目單位不按規(guī)定時間備案自查結果的，由審計機關處1000元以上10000元以下的罰款。
第十六條 審計機關按建設項目總金額的0.5%和審減金額的15%收取費用，用于解決聘請社會專業(yè)人員或社會中介機構所需費用，以及用于審計機關執(zhí)行固定資產投資審計所需的辦公費用。
第十七條 審計人員有下列行為之一的，應當給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任：
（一）明知與被審計單位或者審計事項有利害關系而不主動回避并產生不良后果的；
（二）泄露國家秘密或者被審計單位商業(yè)秘密的；
（三）索賄、受賄或者接受可能影響公正執(zhí)行職務的不當利益的；
（四）隱瞞被審計單位財政違法行為的；
（五）濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守的；
（六）有違反法律、法規(guī)的其他行為的。
第十八條 本辦法自20xx年1月1日起施行。